Преміювання й 13-та зарплата

ВІДПОВІДЬ: Якщо колдоговір не укладений, то на виконання ч. 2 ст. 97 КЗпП власник або вповноважений ним орган (далі — роботодавець) зобов’язаний погодити питання, пов’язані з оплатою праці, з виборним органом первинної профспілки, а за його відсутності — з іншим уповноваженим на представництво трудовим колективом органом.

На реалізацію цієї норми наказом керівника підприємства затверджують за погодженням із профспілкою (іншим органом, уповноваженим трудовим колективом) Положення про оплату праці , у якому визначають:

• форми та системи оплати праці;
• норми праці, розцінки;
• тарифні сітки, ставки, схеми посадових окладів;
• умови запровадження та розміри надбавок, доплат, премій;
• розміри винагород й інших заохочувальних, компенсаційних і гарантійних виплат.

Отже, умови, критерії, розміри преміювання визначають у Положенні про оплату праці або затверджують положення про преміювання, яке є невід’ємним додатком до Положення про оплату праці.

На підприємстві укладений колдоговір, але в розділі «Оплата праці» прописано, що умови оплати праці, розміри надбавок і премій установлює керівник підприємства своїм наказом. Чи не буде це порушенням норм законодавства про працю?

ВІДПОВІДЬ: Згідно із ч. 2 ст. 13 КЗпП, у колдоговорі встановлюються взаємні зобов’язання сторін щодо регулювання виробничих, трудових, соціально-економічних відносин, зокрема: нормування та оплати праці, установлення форм, системи, розмірів зарплати й інших видів виплат (доплат, надбавок, премій тощо).

Тому керівник підприємства не може вирішувати ці питання одноособово.

Інспектори праці перевіряють, чи встановлені в колдоговорі на виконання ч. 2 ст. 13 КЗпП взаємні зобов’язання сторін щодо регулювання виробничих, трудових, соціально-економічних відносин. Це питання включене до переліку питань, що перевіряються та наведені в Акті інспекційного відвідування (невиїзного інспектування) юридичної особи (фізичної особи), яка використовує найману працю, форма якого затверджена наказом Мінсоцполітики від 18.08.2017 р. № 1338.

Премії виплачуються за наказом керівника не постійно, а в деякі місяці (за рішенням керівника). Чи потрібно складати у цьому випадку положення про преміювання?

ВІДПОВІДЬ: Як мовилося вище, системи оплати праці, складові зарплати, а також умови запровадження та розміри преміювання визначають у колдоговорі чи в Положенні про оплату праці (положенні про преміювання).

Саме у цих документах визначають:

• періодичність виплати премії: щомісяця, раз на квартал чи за півріччя;
• коло працівників, на яких поширюється преміальна система;
• умови преміювання для кожної категорії працівників;
• показники, що використовуються для визначення розміру премій;
• підстави для зменшення (скасування) премій та порядок реалізації;
• строки для виплати премії (див. лист Мінпраці від 23.09.2008 р. № 618/13/84-08).

Положення про преміювання зазвичай передбачає, що виробничу премію нараховують пропорційно до відпрацьованого часу (за час відпустки, тимчасової непрацездатності тощо премію не нараховують). Також у цьому Положенні треба прописати, чи нараховується премія за дні відрядження.

Мінпраці в листі від 13.09.2010 р. № 804/13/84-10 теж наголошує, що конкретні показники й умови нарахування премій, їх розмір, періодичність (місячна, квартальна, піврічна) установлюються в Положенні про преміювання.

Таким чином, керівник підприємства повинен приймати рішення про виплату премії на підставі положення про преміювання (затвердженого за погодженням із профспілкою чи органом, уповноваженим трудовим колективом). У цьому ж положенні мають бути визначені умови для виплати премії та критерії (показники) для встановлення розмірів премії працівникам, а також випадки й підстави для її зменшення (скасування).

Зменшення розміру та позбавлення премії

Чи може керівник одноособово вирішувати питання про зменшення працівнику розміру виробничої премії чи позбавлення його премії?

ВІДПОВІДЬ: Положення про преміювання має визначати виробничі упущення й інші порушення, за які працівників позбавляють премії повністю чи частково. Одним із таких показників може бути порушення трудової дисципліни.

У випадку якщо норма щодо зменшення (скасування) премій передбачена положенням про преміювання, то працівникові, якому винесена догана за порушення трудової дисципліни, розмір премії зменшують або позбавляють права на отримання премії повністю (див. лист Мінпраці від 23.09.2008 р. № 618/13/84-08).

Керівник підприємства вправі прийняти рішення одноособово про збільшення чи зменшення розміру премії, лише якщо йому надане таке право положенням про преміювання.

Якщо ж це право йому не надали, то такі питання вирішуються за погодженням із профспілкою чи органом, уповноваженим трудовим колективом (див. лист Мінпраці від 01.10.2007 р. № 700/13/84-07).

Проте позбавити виробничої премії, передбаченої системою оплати праці, можна тільки за той розрахунковий період, у якому було допущено порушення трудової дисципліни. Для цього оформлюється наказ керівника з обов’язковим зазначенням конкретних обставин, що послугували причиною депреміювання (див. лист Мінпраці від 21.09.2009 р. № 10712/0/14-09/13).

Чи виплачувати виробничі премії, якщо працівнику винесено догану за порушення трудової дисципліни. Чи виплачувати йому виробничі премії протягом строку дії дисциплінарного стягнення?

ВІДПОВІДЬ: Якщо положення про преміювання не передбачає, що у випадку винесення догани працівникові за порушення трудової дисципліни виробничі премії не нараховують, то протягом дисциплінарного стягнення виробничі премії виплачують. Адже протягом дії дисциплінарного стягнення згідно зі ст. 151 КЗпП не застосовують лише заходи заохочення. До премій, які є заходами заохочення, належать премії, які виплачуються у зв’язку з пам’ятними датами тощо.

Виробничі ж премії не є заходами заохочення, а належать до складу додаткової зарплати (див. лист Мінпраці від 23.09.2008 р. № 618/13/84-08). Тож позбавити працівника виробничої премії можна лише:

• якщо положенням про преміювання передбачено позбавлення премії за таке порушення;
• за той розрахунковий період, у якому було допущено порушення трудової дисципліни (див. лист Мінпраці від 21.09.2009 р. № 10712/0/14-09/13).

Оподаткування винагороди за підсумками роботи за рік

У лютому 2018 року працівникам нарахували та виплатили винагороду за підсумками минулого року. Суми досить великі, і в деяких працівників загальна сума доходу за місяць перевищила максимальну базу нарахування ЄСВ. Як нараховувати ЄСВ і відображати такий дохід у звітності?

ВІДПОВІДЬ: Винагорода за підсумками роботи за рік належить до інших заохочувальних і компенсаційних виплат у складі зарплати.

Тому суму винагороди включають до бази нарахування ЄСВ у тому місяці, у якому її нарахували, — у межах максимальної величини бази нарахування ЄСВ.

Припустімо, працівнику нарахували зарплату в розмірі 25000 грн і премію — 35000 грн. Тоді загальна сума доходу (зарплата за лютий та винагорода за підсумками року) становить:

25000 грн + 35000 грн = 60000 грн.

До бази нарахування ЄСВ включають суму в межах максимальної величини, тобто ЄСВ нараховують у межах максимальної бази нарахування ЄСВ, яка з 1 січня 2018 року становить 55845 грн.

У лютому 2018 року нараховують ЄСВ:

55845 грн х 22% = 12285,90 грн.

У таблиці 6 Форми № Д4 за лютий 2018 року зарплату й винагороду за підсумками роботи за рік відображають одним рядком, зазначаючи:

• у реквізиті 9 — код категорії застрахованої особи — «1»;
• у реквізиті 11 — місяць — «022018»;
• у реквізиті 15 — кількість календарних днів перебування в трудових відносинах — «28»;
• у реквізиті 17 — загальну суму нарахованої зарплати та компенсації (без застосування максимального обмеження) — «60000,00»;
• у реквізиті 18 — суму доходу в межах максимальної бази нарахування ЄСВ — «55845,00»;
• у реквізиті 21 — суму нарахованого ЄСВ — «12285,90».

У лютому 2018 року нарахували та виплатили винагороду за підсумками минулого року звільненим працівникам. Як оподатковувати ці суми ПДФО, чи нараховувати на них ЄСВ і як відображати їх у звітності?

ВІДПОВІДЬ: Суму винагороди за підсумками роботи за рік, нараховану звільненим працівникам, з метою обкладення ПДФО розглядають не як зарплату, а як інші доходи. Тому її включають до бази оподаткування того місяця, у якому її нарахували, а у формі № 1ДФ відображають як інші доходи з ознакою доходу «127».

Якщо винагороду за підсумками роботи за рік нарахували після звільнення працівника, базу нарахування ЄСВ визначають за правилами ч. 2 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VІ).

Базу нарахування ЄСВ за кожен місяць визначають, розділивши загальну суму винагороди на кількість місяців, за які вона нарахована.

У таблиці 6 Форми № Д4 для відображення доходів колишнього працівника виділяють стільки рядків, за скільки була нарахована винагорода, проставляючи в реквізитах кожного рядка:

• у реквізиті 9 — код категорії застрахованої особи — «1»;
• у реквізиті 10 — код типу нарахувань — «1»;
• у реквізиті 11 — відповідний місяць;
• у реквізитах 17 і 18 — однакову суму винагороди;
• у реквізиті 21 — однакову суму нарахованого ЄСВ.

Оскільки в таблиці 6 Форми № Д4 фактично відображається нарахування доходу та ЄСВ за попередні місяці, то слід перевіряти дотримання максимальної бази нарахування ЄСВ, діючої у відповідному місяці.

Скільки років треба відпрацювати щоб отримати 13 зарплату

ПДФО = (нараховано з/п – ПСП) х 18 %
ВЗ = нарахована з/п х 1,5%.

Приклад

Працівникові (одинока мати, яка виховує двох неповнолітніх дітей) нараховані за повний відпрацьований місяць 4800 грн. Вона повідомила в заяві роботодавцю про те, що має право на підвищену 150% -ву податкову соціальну пільгу та надала відповідні документи. Отже, для самотньої матері розрахункова межа для нарахування ПСП становитиме 5880,00 грн. (2940,00 Х на 2), а податкова соціальна пільга буде складає 3153,50 грн. (1576,50 Х 2)

Період: ___ січень 2020
Начислена зарплата: 4800,00 грн.

НСЛ на дітей: 150%

Кількість дітей: 2
ЄСВ: всі категоріі платників (22%)

Розрахувати

ПСП – 3153,00 грн (1576,50 Х 2 дітей), граничний розмір дохода для отримання ПСП – 5880,00 грн. (2940,00 Х на 2)

Формула

ПДФО: (4800,00 – 3153,00) х 18% = 1647,00 х 18% = 296,46 грн.
ВЗ: 4800,00 х 1,5% = 72,00
Заробітна плата “на руки” = Зарахована з / п – ВЗ – ПДФО = 4800,00 – 296,46 – 72,00 = 4431,54 грн.
Нараховано ЄСВ на зарплату 4800,00 х 22% (ставка ЄСВ) = 1056,00

Для нарахування і розрахунку індексації заробітної плати скористайтесь довідником

Онлайн калькулятор зарплати

Сьогодні розрахувати податки з заробітної плати не так просто. Адже потрібно враховувати податкову соціальну пільгу, мінімальний і максимальний розміри єдиного соціального внеску, а також утримати податок на доходи фізичних осіб і військовий збір. Тому для вашої зручності ми зробили калькулятор зарплати!

Онлайн калькулятор зп Україна 2020

Зустрічайте унікальний сервіс від Uteka: розраховує розміри всіх податків, які потрібно утримати із зарплати працівника, і видає розмір заробітної плати, який працівник отримує «на руки».

Калькулятор автоматично утримує і нараховує:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• військовий збір (ВС);
• єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

Якщо до заробітної плати застосовується податкова соціальна пільга, то калькулятор вирахує розмір ПСП на працівника, а також на дітей.

З його допомогою ви легко і дуже швидко зможете розрахувати заробітну плату своїх співробітників.

Розрахунок зарплати по окладу онлайн калькулятор

Для того, щоб розрахувати зарплату за допомогою калькулятора потрібно ввести період і оклад працівника, вибрати ПСП в разі її використання, а також розмір ставки ЄСВ. Наш калькулятор розрахує розміри всіх податків, які необхідно утримати із зарплати та розмір заробітної плати, який працівник отримає «на руки».

Зарплата за неповний місяць онлайн калькулятор

Не обов’язково вибирати період – місяць. Ви можете вибрати будь-який період і вказати будь-який розмір доходу.

Калькулятор зарплати на руки за місяць

Наведемо приклади розрахунку заробітної плати.

Оклад працівника за вересень 2020 року склав 5000 грн. ПСП до його заробітної плати не застосовується. Розрахуємо податки з зарплати і зарплату «на руки».

• Вводимо період зарплати: з 01.09.2020 по 30.09.2020 р.
• Вводимо оклад – 5000 грн.
• Натискаємо кнопку: «Розрахувати».
• Дивимося «Результати».

Граничний розмір зарплати для права на НСЛ: 2940,00 грн

Розмір НДФЛ: 5000,00 х 18% = 900,00 грн

Розмір ВС: 5000,00 х 1,5% = 75,00 грн

Розмір зарплати «на руки»: 5000,00 – 900,00 – 75,00 = 4025,00 грн

ЕСВ з фактичного доходу: 5000,00 х 22% = 1100,00 грн.

Працівниця має 2 дітей до 18 років. Оклад працівниці 4000 грн. До її зарплати застосовується ПСП.

• Вводимо період зарплати: з 01.09.2020 по 30.09.2020 г.
• Вводимо оклад – 4000 грн.
• Натискаємо на кнопку «ПСП на себе 100%» і «ПСП на дітей» – вводимо кількість дітей -2.
• Натискаємо кнопку: «Розрахувати».
• Дивимося «Результати».

Розмір НСЛ: 1051,00 х 2 = 2102,00 грн

Граничний розмір зарплати для права на НСЛ: 2940,00 х 2 = 5880,00 грн

Розмір НДФЛ: (4000,00 – 2102,00) х 18 % = 341,64 грн

Розмір ВС: 4000,00 х 1,5% = 60,00 грн

Розмір зарплати «на руки»: 4000,00 – 341,64 – 60,00 =3598,36 грн.

ЕСВ з фактичного доходу:4000,00 х 22% = 880,00 грн

ЕСВ з мінімальної зарплати: 5000,00 х 22% = 1100,00 грн.

Інші калькулятори

Калькулятор зарплат: мінімум часу і ризиків

Багато кадровиків витрачають години в Excel на розрахунок заробітних плат співробітників і не можуть знайти помилку у формулах. Це істотно уповільнює процес, знижуючи ефективність співробітників. Найкращим помічником у роботі з персоналом стане онлайн калькулятор зарплати.

Цей інструмент дає змогу автоматизувати всі рутинні обчислення, заощаджуючи дорогоцінний час кадровика. За кілька хвилин можна отримати точний прогноз зарплатних витрат штату.

Калькулятор заробітної плати UTEKA виконує миттєві розрахунки з урахуванням податків і різного окладу. Це позбавляє від довгих чисельних викладок і не забирає ресурси у стратегічних HR-завдань.

Що являє собою калькулятор заробітної плати

Калькулятор нарахування заробітної плати — це зручний онлайн-сервіс для автоматизованого розрахунку та аналізу фонду оплати праці співробітників. За допомогою інструменту кадровик може отримати точні дані з урахуванням податків і внесків.

Основні функції інструменту включають:

1. Розрахунок зп онлайн на основі введених даних.
2. Автоматичне нарахування податків (ПДФО) і страхових внесків (ЄСВ).
3. Виведення інформації про повну заробітну плату та її чистий розмір (на руки) для кожного працівника.

Сервіс розраховує дані на підставі актуальної інформації про внески. Це дозволяє отримувати максимально правдивий результат.

Навіщо потрібен калькулятор зарплат HR-фахівцю

Використання калькулятора заробітної плати онлайн дає змогу кадровикам підвищити ефективність ведення розрахунків із персоналом. Серед основних переваг інструменту можна виділити:

• економію часу при масових або регулярних розрахунках зарплати співробітників;
• можливість швидко прорахувати кілька варіантів оплати праці при підборі персоналу;
• перевірку правильності розрахунків фонду оплати праці, виконаних бухгалтерією;
• оптимізацію витрат компанії на персонал;
• планування і контроль бюджету на оплату праці.

За допомогою калькулятора можна за лічені хвилини отримати дані про розрахунок зарплати за неповний місяць. Це істотно спрощує планування фонду оплати праці в компаніях.

Основна перевага онлайн-калькулятора UTEKA — забезпечення конфіденційності даних компанії. На стороні вебресурсу не зберігається ніяка інформація про співробітників і параметри їхньої оплати праці. Користувач вводить усі необхідні дані в інтерфейс калькулятора, проводиться розрахунок, а після оновлення сторінки результати скидаються. Сайт не зберігає введені цифри після закриття сесії користувача.

Таким чином, можна бути абсолютно впевненим у безпеці та конфіденційності інформації під час роботи з інструментом UTEKA. Ніяких витоків даних про зарплати співробітників або фінансові показники компанії бути не може.

Які завдання вирішує калькулятор заробітної плати

Згідно зі статистичними даними, використання онлайн-калькуляторів зарплат допомагає оптимізувати витрати на персонал у середньому на 10-15%. Кадровики відзначають, що використання онлайн-калькуляторів заробітної плати дає їм змогу економити щонайменше 2 години щотижня на рутинних розрахунках. Інструмент дозволяє автоматизувати безліч рутинних завдань кадровика.

Розрахунок зарплати новоприйнятих співробітників

При прийнятті нового персоналу кадровик швидко може визначити оптимальні параметри оплати праці, виходячи з бюджету компанії. Калькулятор ПСП дозволить максимально точно розрахувати майбутні витрати на нового працівника, що важливо для їх планування.

Коригування зарплати при зміні статусу співробітника

Актуально при виході співробітниці з декрету, підвищенні/зниженні на посаді або переведенні на неповну зайнятість. За допомогою калькулятора ПДФО кадровик може спрогнозувати ефект цих змін на заробітну плату і податкові відрахування.

Аналіз витрат на персонал за підрозділами

У розрізі компанії та відділів можна проаналізувати частку витрат на зарплату в загальних витратах, порівняти фактичні значення з плановими. Це дає змогу оптимізувати витрати шляхом перерозподілу співробітників.

Розрахунок премій/бонусів співробітникам

На основі введених даних можна в автоматичному режимі спланувати премії персоналу залежно від реальних результатів їхньої роботи. Калькулятор дає змогу моментально перерахувати суми з урахуванням різних вступних.

Зручний інструмент завжди під рукою

Використання онлайн-калькулятора зарплати істотно спрощує роботу кадровика під час розрахунків з персоналом. Інструмент допомагає економити час, знижувати ризик помилок і розраховувати оптимальний бюджет на фонд оплати праці в компанії з урахуванням усіх виплат і податків. Сервіс стає обов’язковим для роздрібних і виробничих компаній, оскільки забезпечує високу ефективність розрахунків з персоналом.