ЄСВ та єдиний податок для ФОП: скільки платитимуть спрощенці у 2022 році

Зростання мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, заплановане на наступний рік, автоматично збільшить податки для підприємців, що працюють на спрощеній системі оподаткування. Як саме — розбирався «Мінфін».

Як зміняться основні соцстандарти

У 2022 році в Україні зростуть основні соціальні стандарти. З початку року мінімальна зарплата становитиме 6 500 грн. В жовтні її мають підвищити на 200 грн — до 6 700 грн.

Прожитковий мінімум змінюватиметься у декілька етапів. Для працездатних осіб він становитиме:

з 1 січня по 30 червня — 2 481 грн;

з 1 липня по 30 листопада — 2 600 грн;

з 1 по 31 грудня — 2 684 грн.

Розмір ЄСВ

Із збільшенням мінімальної зарплати зросте розмір єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ). Його ставка встановлена на рівні 22% від зарплатної мінімалки, тож наступного року ЕСВ для платників єдиного податку становитиме:

з 1 січня 2022 року — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);

з 1 жовтня 2022 року — 1 474 грн (6 700 грн х 22%).

За рік мінімальна сума відрахувань ЄСВ становитиме 17 292 грн (1 430 грн х 9 міс. + 1 474 грн х 3 міс). Вона є однаковою для всіх груп спрощеної системи оподаткування.

За бажанням спрощенці можуть сплачувати ЄСВ більше. Це буде зараховано при визначенні розміру пенсії. Але і тут є свої обмеження. Максимальний страховий внесок сплачується із суми, що дорівнює 15 розмірам зарплатної «мінімалки». Таким чином, база для нарахування максимального розміру страхового внеску наступного року дорівнюватиме: з 1 січня — 97 500 грн (6 500 грн х 15); з 1 жовтня — 100 500 грн (6 700 грн х 15).

Відповідно, максимальна сума страхового внеску за місяць становитиме:

з 1 січня — 21 450 грн (97 500×22%);

з 1 жовтня — 22 110 грн (100 500×22%).

Ставки єдиного податку

На базі прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати розраховується сума єдиного податку.

• для І групи ФОП розмір єдиного податку встановлює місцева влада, але не вище 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого на 1 січня звітного року;
• для ІІ групи розмір єдиного податку встановлює місцева влада, але не вище 20% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року;
• для ІІІ групи — розмір єдиного податку розраховується у відсотках до доходу: 3% («плюс» ПДВ) та 5% (якщо підприємець не зареєстрований платником ПДВ).

Скільки платитимуть у 2022 році ФОПи

І група

• ЄСВ з 1 січня 2022 року — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
• ЄСВ з 1 жовтня 2022 року — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
• Єдиний податок — максимум 248,10 грн (2481 грн х 10%).

II група

• ЄСВ з 1 січня 2022 року — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
• ЄСВ з 1 жовтня 2022 року — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
• Єдиний податок — максимум 1 300 грн (6 500 грн х 20%).

III група

• ЄСВ — з 1 січня 2022 року — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
• ЄСВ з 1 жовтня 2022 року — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
• Єдиний податок — 5% від доходу, або 3% від доходу та ПДВ.

Скільки платити податків за працівників

До жовтня 2022 року зарплата найманих працівників має становити мінімум 6 500 грн. Далі планується її підвищення на 200 грн — до 6 700 грн. За кожного найманого працівника ФОП зобов’язаний сплачувати податки. З 1 січня розрахунок їхнього розміру виглядає так:

Ставка — 6 500 грн
​ПДФО — 6 500×18% = 1 170 грн
ВЗ — 6 500×1,5% = 97,5 грн
ЄСВ — 6 500×22% = 1 430 грн
Утримання: 1 267,5 грн (ПДФО + ВЗ)

Тобто на одного працівника: ставка 6 500 грн (з них ПДФО (1 170 грн) + ВЗ (97,5 грн)) + ЄСВ 1 430 грн = 7 930 грн

До виплати «на руки» працівнику: 5 232,5 грн/місяць, оскільки податкове навантаження розподіляється таким чином:

• ПДФО і ВЗ вираховуються безпосередньо із зарплати працівника,
• роботодавець вносить ЄСВ.

Стеля доходів

Розмір мінімальної зарплати, встановлений на 1 січня, впливає також на граничні обсяги доходів, від яких залежить право підприємців застосовувати спрощену систему оподаткування.

Якщо брати мінзарплату на 1 січня 2022 року — 6 500 грн, то річний ліміт доходу для єдинників становитиме:

• I група — 1 085 500 (167 розмірів мінімальної заробітної плати);
• II група — 5 421 000 (834 розміру мінімальної заробітної плати);
• III група — 7 585 500 (1167 розмірів мінімальної заробітної плати).

Повальна фіскалізація

З 1 січня 2022 року набуде чинності закон, який зобов’яже фіскалізувати свої продажі усіх ФОП другої-четвертої групи, які здійснюють розрахунково-касові операції. Якщо бізнес приймає від клієнтів оплату лише у вигляді банківського переказу за реквізитами, можна працювати без фіскалізації. А якщо клієнти розплачуються готівкою чи банківською карткою — потрібен РРО.

Виконання закону контролюватимуть податкові органи і у разі їх невиконання штрафуватимуть. Так, за першу транзакцію без фіскалізації бізнесу доведеться сплатити штраф у розмірі 100% суми чека. За кожну наступну — 150%.

ЄСВ та єдиний податок у 2022 році: що зміниться для ФОПів з 1 січня

У 2022 році для фізичних осіб — підприємців (ФОП) встановлено нові суми єдиного податку та єдиного соціального внеску. Пов’язано це з тим, що у бюджеті-2022 закладено нові розміри мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, а отже, податкові відрахування підвищаться аналогічно. Про це попередила Державна податкова служба.

Для ФОП першої групи єдиний соціальний внесок складе:

• з 1 січня 2022 року — 1430,0 грн (20% мінімальної зарплати);
• з 1 жовтня 2022 року — 1474,0 грн.

Єдиний податок становитиме 248,10 грн (10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб).

Для ФОП другої групи ЄСВ складе:

• з 1 січня 2022 року — 1430,0 грн;
• з 1 жовтня 2022 року — 1474,0 грн.

Також необхідно буде сплатити 1300,0 грн. єдиного податку (20% від мінімальної зарплати).

Для ФОП третьої групи ЄСВ рахується, як і в попередніх випадках:

• з 1 січня 2022 року — 1430,0 грн;
• з 01 жовтня 2022 року — 1474,0 грн.

Єдиний податок до бюджетних показників не прив’язаний та розраховується як 5% доходу (для платників ПДВ — 3% доходу плюс ПДВ).

Для ФОП на загальній системі оподаткування :

• ЄСВ з 1 січня 2022 року складе 1430,0 грн;
• з 1 жовтня 2022 року — 1474,0 грн.

Податок становить 18% від доходу і додатково сплачується 1,5% військового збору з чистого доходу (різниця між загальним оподатковуваним доходом та документально підтвердженими витратами на госпдіяльність).

Усі групи підприємців можуть сплачувати не лише мінімальний розмір ЄСВ. Закон передбачає, що максимальна сума страхового внеску з 1 січня 2022 року становитиме 21450,0 грн, з 1 жовтня — 22110 грн.

Коли в Україні буде встановлено реальний прожитковий мінімум і чи можна від нього «відв’язати» численні платежі та адміністративні збори, читайте в інтерв’ю міністра соцполітики Марини Лазебної «ФАКТАМ».

Фото Сергія ТУШИНСЬКОГО, «ФАКТИ»